注册会计师专业阶段考试大纲《审计》
2013年注册会计师专业阶段考试大纲《审计》
审 计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任;
2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求;
3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;
4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;
5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点;
6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;
7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;
8.掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
测试内容 | 能力等级 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(一)审计环境 1.注册会计师审计职业特点 (1)注册会计师审计的起源与发展 (2)注册会计师审计的性质 2.注册会计师法律责任 (1)注册会计师的法律环境 (2)中国注册会计师的法律责任 | 1 1 2 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(二)注册会计师协会会员职业道德守则 1.职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计业务对独立性的要求 (1)基本要求 (2)经济利益 (3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 (4)与审计客户发生雇佣关系 (5)与审计客户长期存在业务关系 (6)为审计客户提供非鉴证服务 (7)收费 (8)影响独立性的其他事项 | 2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(三)审计基本原理 1.审计目标 (1)财务报表审计总体目标与审计工作前提 (2)认定与具体审计目标 (3)审计过程与审计目标的实现 2.审计计划 (1)初步业务活动 (2)总体审计策略和具体审计计划 (3)审计重要性 3.审计证据 (1)审计证据的性质 (2)获取审计证据的审计程序 (3)函证 (4)分析程序 4.审计抽样 (1)审计抽样的基本概念 (2)审计抽样的基本原理和步骤 (3)审计抽样在控制测试中的应用 (4)审计抽样在细节测试中的运用 5.信息技术对审计的影响 (1)信息技术对审计过程的影响 (2)信息技术审计范围的确定 (3)信息技术内部控制审计 (4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6.审计工作底稿 (1)审计工作底稿概述 (2)审计工作底稿的格式、要素和范围 (3)审计工作底稿的归档 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2
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