在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵...
税法模拟试题及答案（88）
| 【多选题】在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ）。 |
| A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 |
| B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 |
| C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 |
| D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 |
| 【多选题】根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧的固定资产有( )。 |
| A.以经营租赁方式出租的固定资产 |
| B.未投入使用的房屋、建筑物 |
| C.以融资租赁方式租入的固定资产 |
| D.以经营租赁方式租入的固定资产 |
| 【多选题】下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。 |
| A.有限责任公司 |
| B.合伙企业 |
| C.个人独资企业 |
| D.外商投资企业 |
| 【多选题】企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。 |
| A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定 |
| B.按照应税所得率核定 |
| C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 |
| D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 |
| 【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 |
| A.海水养殖 |
| B.家禽饲养 |
| C.林木的培育和种植 |
| D.远洋捕捞 |
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| 答案：ABCD |
| 解析：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业资产的税务处理。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。 |
| 答案：AD |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。 |
| 答案：ACD |
| 解析：本题考核税务机关的纳税核定权。选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。 |
| 答案：BCD |
| 解析：本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，，减半征收企业所得税。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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